公司注册小知识 | 什么情况下，您的新加坡公司需要注册消费税？
在新加坡实体运营生意，企业一定要了解新加坡消费税(GST)相关的小知识，这个消费税就是中国企业比较熟知的增值税，有进项，有出项。在新加坡，企业需要每个季度向新加坡税务局呈报消费税。
（图源：pxhere）
什么是消费税
消费税是指在新加坡本地提供的商品及服务、及进口货物到新加坡产生的税金。
而在新加坡当地，对商品及服务产生消费时，也需要缴纳消费税。并且所有的商品、服务，都被列入应纳税范畴，但金融服务、住宅房地产出售或出租业务可豁免消费税。
哪些企业需要注册消费税？
（图源：pxhere）
作为一个企业，当应税营业额超过100万新元时，必须注册GST。
如果企业的应税营业额不超过100万新元，您仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。
在自愿注册消费税之前，您的公司应考虑以下事项：
① 您的公司是否有资格注册消费税；
② 您的公司是否能够满足自愿注册消费税公司的要求和资格；和
③ 您公司的收益是否超过了注册消费税的成本。
如果在任何时候，您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。当有把握在未来12个月内，你的应税营业额将超过100万新元时，你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。比如说：
签署的合同或协议
接受客户的报价或确认采购订单
向客户收取固定月费的发票
收入报表显示，过去12个月期间的收入已接近100万新元，且年营业额呈上升趋势。
另一方面，如果你的预测没有把握，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。
GST税率
自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%
住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税
出口货物和服务的消费税税率为0
消费税计费和收费方式
（图源：pxhere）
作为消费税注册公司：
* 在每个规定的会计期间结束后一个月内，您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 （IRAS）。通常每季度执行一次，每三个月为一个季度。例如：2020年1月至3月为消费税第一季度，公司的第一季度消费税申报表必须在2020年4月30日前提交给新加坡税务局；
* 在同一个季度，公司必须同时申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）；和
*申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）之间的差额，是应支付给新加坡税务局的净消费税（GST Payable）或是由新加坡税务局退还给公司的的净消费税（GST Refund）。
例如，您公司卖出某个商品价值为 1,000新币，那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消费税，过后是需要还给新加坡政府的。
有了Output Tax，就会有Input Tax。您公司的采购和营运费用（包括进口商品）所产生的消费税，被称为进项税 （Input Tax）。如果您的公司满足索取进项税的条件，您可以就您公司的购买和营运费用索取进项税。
您的公司必须满足以下条件才能索取进项税：
① 您的公司有注册消费税；
② 索取进项税的商品或服务必须是您公司购买或进口；
③ 索取进项税的商品或服务必须是为了您的公司业务而购买或进口的；
④ 对于本地采购，销售商必须提供给您的公司有效税收发票（Tax Invoice）；
⑤ 进口商品时必须得到进口许可证的支持，进口许可证应显示您公司是商品的进口商；
⑥ 进项税直接归因于应税供应品（例如：标准税率供应 （Standard-Rated Supplies）和零税率供应 （Zero-Rated Supplies））或是消费税范围之外的供应（Out-of-Scope Supplies）（例如第三国家商品销售），如果在新加坡制造，则应为应税供应品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的条例下，不准许进项税索取。
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什么是消费税
消费税是指在新加坡本地提供的商品及服务、及进口货物到新加坡产生的税金。
而在新加坡当地，对商品及服务产生消费时，也需要缴纳消费税。并且所有的商品、服务，都被列入应纳税范畴，但金融服务、住宅房地产出售或出租业务可豁免消费税。
哪些企业需要注册消费税？
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作为一个企业，当应税营业额超过100万新元时，必须注册GST。
如果企业的应税营业额不超过100万新元，您仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。
在自愿注册消费税之前，您的公司应考虑以下事项：
① 您的公司是否有资格注册消费税；
② 您的公司是否能够满足自愿注册消费税公司的要求和资格；和
③ 您公司的收益是否超过了注册消费税的成本。
如果在任何时候，您可以合理地预期您在未来12个月的应税营业额将超过100万新元。当有把握在未来12个月内，你的应税营业额将超过100万新元时，你就必须注册消费税。您必须有证明文件来支持您的100万新元的预测值。比如说：
签署的合同或协议
接受客户的报价或确认采购订单
向客户收取固定月费的发票
收入报表显示，过去12个月期间的收入已接近100万新元，且年营业额呈上升趋势。
另一方面，如果你的预测没有把握，你就不需要注册消费税。例如，您根据市场评估、商业计划或销售目标进行了预测。
GST税率
自2007年7月1日之后，新加坡消费税的税率为7%
住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税
出口货物和服务的消费税税率为0
消费税计费和收费方式
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作为消费税注册公司：
* 在每个规定的会计期间结束后一个月内，您必须将消费税申报表提交给新加坡税务局 （IRAS）。通常每季度执行一次，每三个月为一个季度。例如：2020年1月至3月为消费税第一季度，公司的第一季度消费税申报表必须在2020年4月30日前提交给新加坡税务局；
* 在同一个季度，公司必须同时申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）；和
*申报销项税（Output Tax）和进项税 （Input Tax）之间的差额，是应支付给新加坡税务局的净消费税（GST Payable）或是由新加坡税务局退还给公司的的净消费税（GST Refund）。
例如，您公司卖出某个商品价值为 1,000新币，那您就该向客户收取1,070新币的款项。多出的70新币就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消费税，过后是需要还给新加坡政府的。
有了Output Tax，就会有Input Tax。您公司的采购和营运费用（包括进口商品）所产生的消费税，被称为进项税 （Input Tax）。如果您的公司满足索取进项税的条件，您可以就您公司的购买和营运费用索取进项税。
您的公司必须满足以下条件才能索取进项税：
① 您的公司有注册消费税；
② 索取进项税的商品或服务必须是您公司购买或进口；
③ 索取进项税的商品或服务必须是为了您的公司业务而购买或进口的；
④ 对于本地采购，销售商必须提供给您的公司有效税收发票（Tax Invoice）；
⑤ 进口商品时必须得到进口许可证的支持，进口许可证应显示您公司是商品的进口商；
⑥ 进项税直接归因于应税供应品（例如：标准税率供应 （Standard-Rated Supplies）和零税率供应 （Zero-Rated Supplies））或是消费税范围之外的供应（Out-of-Scope Supplies）（例如第三国家商品销售），如果在新加坡制造，则应为应税供应品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的条例下，不准许进项税索取。
最后更新时间:2021-05-25 阅读:63次
