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信托服务

什么是信托
信托是一种法律关系, 个人 (以下简称“ 委托人”或“ 出让人”) 凭此关系将其资产 (以下简称“ 信托资产”) 转让至持有和管理这些资产的其他个人或公司 (以下简称“ 受托人”) ,而相关利益由委托人指定的他人(以下简称“ 受益人”)享有。信托通过签立信托契约(以下简称“ 信托契约”)而建立。受托人受信托契约条款的约束。
与公司或基金会不同,信托并非法人媒介。受托人为受益人的利益以信托形式持有信托资产作为受托人,且受托人权限以受益人为最高的信托责任。
信托的特征因信托契约条款而异。例如,信托可以是可撤销的或是不可撤消的;可以是无条件的或是有条件的。信托契约可按姓名或类别(如委托人的所有儿孙)指定受益人。信托契约可包含多项条文,受托人可据此任命额外的受益人。为保持最大的灵活性,大部分人会建立全权信托,这给受托人对迅速变化的情况酌情作出反应。在全权信托中,受托人通常有权确定哪些受托人(从一类受益人中)将得到来自信托的付款,受托人可以选择受益人得到信托财产的数额无论信托收益是否分配或信托资本是否保有。

信托结构样图


信托的用途
由于受益人在信托资产中的权益于分配后方才固定,且在分配前任何受益人都没有任何信托资产的所有权,通常意义上来说,这样的全权信托为税务规划和资产保护目的最有利的武器。
信托的一些常见用途如下所列:
1、保存财富
保持家族资产通常是建立信托的最常见动机。通过在信托受益人之间进行积累和循环分配,信托可保存一生积累的资产,使其免遭耗散。例如,委托人可能不希望在其儿女之间分割家族公司,而是偏向于由受托人代其所有儿女持有该家族公司的股
份。
2、保护资产
某些行业(如律师、医生及会计师)容易面临投机性起诉,而其他行业的风险在于经济低迷时,全部财产将作为债权人诉讼请求的债权抵偿。资产转移至信托,可提供针对此类诉讼请求和风险的保护。
3、避免遗嘱认证
信托资产并不构成委托人遗产的一部分,因此,于受托人身故时,信托资产不会受到遗嘱认证,且无须缴纳遗产税。遗产认证则是一项旷日持久的事宜,尤其是在遗产数量巨大,资产遍及全球,或者受到被剥夺继承权的继承人诉讼请求的情况下。而因为相关资产已经由受托人持有和管理,所以可以避免此类损耗、开支和延误。
4、集中财务会计
遗产规划流程会迫使委托人理顺其各项事务。该流程为委托人组织财政事务创造了一个单一媒介的机会,在此媒介之上,管理、汇报和组合评估变得简单易行。
5、隐私
信托是委托人与受托人之间的私人约定。 信托无需进行任何形式的登记或公开披露。因此,信托的详情、受益人及信托资产得以保密。
6、特殊目的
委托人通常会出于特殊目的 (如后代教育或赡养无法自理的人士(如婴幼儿、老年人、挥霍无度的人士或需特殊照顾的家属))建立信托。
7、税务规划
一般而言, 信托资产所产生的收入和资本收益归受托人所有, 不归委托人或受益人所有。在某些情况下, 如果委托人或受益人要移民至对居民强制征收财富税或全球税收的司法辖区,则委托人在取得高税收司法辖区的居住权之前转让至离岸信托的离岸资产可规避信托资产税收。除此以外,在大多数亚洲国家,信托资产不属于受益人的应税资产,因此,在信托的资本收益及收入分配予受益人前,受益人无需就此类收入和资本纳税。
8、保护不受离婚协议分割
在某些司法辖区中,全权信托可用于保护家庭资产以免成为任何离婚协议的一部分而受到分割。
9、对强制继承权法律提供保护
在强制继承权司法辖区中,信托可提供庇护。
10、资产可由离岸信托持有
(1)上市及非上市公司的股份和股票;
(2)如债券、衍生工具、认股权证、购股权和商业票据等证券;
(3)投资组合;
(4)实物及知识产权;
(5) 银行存款;
(6) 就委托人寿命出具的人寿保险单;
(7) 大部分其他类型资产。