加拿大对外国投资的优惠政策

加拿大对外国投资的吸引力主要包括:社会政治稳定;法律制度健全;政策公开透明;市场化程度高;经济持续稳定增长;劳动力受教育程度高;自然资源丰富;制造业及服务业发达;基础设施完善;地理位置优越,东西两岸分别濒临大西洋和太平洋,通过NAFTA,向南可辐射至美国和墨西哥。世界经济论坛《2014-2015年全球竞争力报告》显示,加拿大在全球最具竞争力的144个国家和地区中,排第15位。

曾有竞争选择报告指出,全球10个国家之中(包括成熟及高增长率市场),加拿大是成熟市场国家中最具商业成本竞争力国家﹐整体排名第2位。主要由于航运及天然气成本减少﹑设施费用稳定﹑劳工费用支出增长低及加币汇率近年下跌等因素﹐加拿大商业成本较美国低7.2%。

优惠政策框架

加拿大是一个高福利、高税赋的国家,在加拿大投资创业要负担的税赋是相当重的,高税赋往往使外国和本国的投资者望而却步,这不利于加拿大经济的发展。加拿大政府也意识到了高税赋带来的不利影响,所以,特别设计了多项税收优惠,以扶助小型企业和制造行业。加拿大的企业税收优惠通常是将正常的企业税率调低,有时甚至可将税率调低70%,以促进企业的发展。如何巧妙地利用政府所提供的税收优惠,降低税收成本,是企业管理的一个重要环节。

现行税项

一般而言,在加拿大从事生产经营活动要向加拿大联邦、省和地方三级政府缴纳税款,各级政府征收的税种主要有:

联邦税项:联邦政府征收的税项包括公司所得税、燃料税、商品税(包括销售税和关税等);

各省税项:各省政府征收的税项有公司所得税、资本税及商品税(包括零售税、香烟税及酒税等);

地方政府税项:房产税和商业税等。

税收优惠

实行小型企业税率。由于联邦政府是最大的征税者,所以一般的税收优惠计划都由联邦政府设计出台,省及市政府通常会为企业提供同样的减税优惠。加拿大联邦政府为企业提供的最重要的一项税收优惠是“实行小型企业税率”,即降低小型企业的联邦公司所得税税率。加拿大联邦公司所得税的基本税率是28%,而“实行小型企业税率”可将联邦公司税率降低至13%(包括附加税在内),受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企业。此优惠税率只适用于企业积极经营所赚取的前20万加元利润,其他利润,如房地产投资所得、利息等收入均不得享受税收优惠。

制造及生产行业的税收优惠。该税收优惠是加拿大企业可享受的另一项税收优惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生产企业,创造就业机会。如果一家公司能够同时获得“制造及生产行业税收优惠”及“小型企业税收优惠”,就可以将联邦公司所得税率再降低8%。这样,联邦及省共同征收的公司税率只有13-20%。加拿大的国内外企业只要符合条件,均可享受减税优惠。

投资税抵免。为鼓励企业对厂房和机器设备进行投资,加拿大政府特别设立了“投资税抵免”。只要企业的投资支出是用于生产产品,该企业即可在应纳所得税中直接减除相应比例的税款。如果企业效益较差,利润较低,应缴纳的公司所得不够抵消其应享受的投资抵免税额时,企业可将此抵免税额保留七年,在此期间内,当企业有足够的利润时,仍可使用此抵免额。与许多国家一样,加拿大也设有折旧抵免。一般机器、厂房及其他生产设备(土地除外),都可以获得折旧抵免税收优惠。加拿大政府鼓励更多的企业将投资用于高科技研究和开发,并允许这些企业将研发费用从税前扣除,以减轻企业的税收负担。

加拿大生产成本数据

据加拿大统计局2014年12月数据,加拿大非农业人口周薪为943加元。2014年12月,以2002年基础价格计算的平均小时工资为143.4加元。根据加拿大统计局2014年12月发布的收入调查报告,加拿大两人及以上的家庭在2012年年收入税后中值为7.17万加元。高于全国收入中值的有四个省份,分别为阿尔伯塔省9.23万加元、萨斯喀彻温省7.73万加元、安大略省7.37万加元和不列颠哥伦比亚省7.22万加元。

劳动力质量高和健康的劳动关系,这两个重要趋势使加拿大成为西方七国中劳动力─管理层关系最好的国家之一,一是罢工数量正在减少;二是工资雇员持股份额在上升(与其他国家相比,加拿大公司的周转额和缺席率都较低)。统计数据表明,近几年来加拿大技术工人的成本低于美国、部分西欧国家和日本。同时,公司缴纳的税金要低于美国。工人工资包括基本工资、社保税费和福利。

加拿大幅员辽阔,有着极丰富的石油、天然气、煤和铀等矿产资源,并有丰富的水力资源。在西方七国组织中,加拿大是实现石油自给自足的两个国家之一,是除美国外用电最便宜的国家,也是唯一实现天然气自给并出口的国家。充足、可靠和低廉的能源供给使加拿大工业受益匪浅。工业和生活用电、水、气的价格根据各省市地理位置、人口、税收、市场需求等不同而变化。工业用水还根据企业规模和用量等情况设有不同收费标准。

2013年加拿大主要城市房地产价格继续上升。据加拿大房地产协会(CREA)数据显示,加拿大房市2014年平均房价为404300加元,比上年上涨5.7%,房屋销售额2014全年达236亿加元,带来18万个工作职位。在大城市,民用住宅价格取决于地理位置等因素,价格在25万-40万加元之间。小城镇的房屋价格在16万-25万加元之间。房屋租赁费用:标准公寓平均为1000-2000加元/月,独立房屋为2000-4000加元/月。

联邦政府不限制国外投资者获得加拿大土地、房产和企业的所有权,但同时授权省政府有权限制外国投资者获取土地或不动产。除了不到1000加元的律师费和财产转让费用外,购买物业不产生费用(售房者付给经纪人3%-6%的佣金)。海外居民的法律费用可能要高些。市政府和公共事务管理部门将每月收取维护金,一般为租金的5%-7%。海外投资者和新移民在购房时通常预付35%的定金,房屋贷款比较容易获得。

办公楼及住宅租金差别较大,通常按照房间数目计价,就单间计价,住宅均价500-800加元/月,办公楼标准单间800加元/月起,根据房间设备和服务水平增加收费。

制造业吸引外资总额

2012-2014年,加拿大制造业吸引外资投资总额分别为121亿加元、268.04亿加元、129.52亿加元。加方未公布分行业的国别投资情况。2012-2014年,加拿大吸引外国直接投资的分国别存量如下表(单位:亿加元):  


跨国公司在加拿大的投资情况

加拿大官方近年没有发布关于跨国公司在加拿大投资的数据或报道。加拿大统计局在2007年底曾发布一份评估外国跨国公司活动的报告。报告认为,外国跨国公司对加经济做出了十分有价值的贡献。与国内竞争对手相比,外资工厂不仅具有更高的生产率,而且更为资本密集型,支付更高薪酬,且雇用更多白领工人。该报告中描述的几项研究表明,从公司资产份额和收入来看,外国跨国公司长期以来在加拿大市场上占有很大份额。外资控股集中在经济的非金融领域,因为在金融和保险业,尤其是在银行业加拿大对外资控股的规定较为严格。

自2000年以来,在非金融行业的营运收入中,外资控股企业的份额一直比较稳定,徘徊在30%左右。从资产方面看,2005年,外资控股企业在非金融行业的资产占27.2%,自2001年以来,基本维持不变。过去20年间,尽管外资控股企业在制造业领域的就业比重少于40%, 但三分之二的劳动生产率增长却来自于这些企业。
另据咨询机构Branham Group发布的排名显示,2012年在加拿大从事信息通讯技术领域的跨国公司排名前五位的企业分别是:IBM、惠普(HP)、思科(Cisco)、微软(Microsoft)和甲骨文(Oracle)。

来源:中国驻加拿大经商参处
最后更新时间:2016-03-11 阅读:

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