紧急提醒！税务总局明确：有境外所得的纳税人，6月底前必须完成申报

4月1日，国家税务总局召开例行新闻发布会，政策法规司司长戴诗友在会上发出明确信号：有境外所得的纳税人，须就境内外全部所得在6月底前完成申报。

 

会议核心信息，不止于提醒

 

戴诗友司长在发布会上强调了四点，其中最值得关注的是第三条：

 

“按照个人所得税法，居民个人从中国境内和境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税。有境外所得的纳税人，须就境内外全部所得在6月底前完成申报。”

 

更关键的是这句话：

 

“税务部门将利用国际间金融账户涉税信息自动交换（CRS）等信息数据，对境外所得申报数据进行分析比对，持续加强税收监管。”

 

这意味着过去依靠信息不对称蒙混过关的空间，已经不存在了。

 

CRS不是纸老虎，数据比对已成常态

 

很多人对CRS的认知还停留在说说而已。但2024年以来的实务案例表明：税务机关已经开始系统性地将CRS数据与境内个税申报信息进行比对。

 

2024-2025年，已有多批纳税人接到税务机关通知，要求就境外收入进行自查补报。核查范围从最初的个人境外金融账户（银行、证券账户）取得的股息、利息收入，正在向更复杂的跨境架构延伸。

 

更值得警惕的是，2026年的监管重点已经明确指向三类群体：

 

1.去年已被通知自查但未能如期完成的个人——这属于回头看复查

 

2.海外信托的委托人——CRS交换回来的信托资产规模和分配金额正被逐笔核对

 

3.红筹境外上市公司的自然人股东——尤其是那些将分红留在BVI或香港公司层面未分配的。

 

合规路径：时间紧迫，行动要快

 

距离6月30日的申报截止期，已不足三个月。

 

对于有境外所得的纳税人，以下几点需要立即行动：

 

1.厘清申报范围。

根据规定，居民个人需就全球所得申报，包括境外工资薪金、境外经营所得、境外利息股息、境外财产转让所得等。具体而言，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

 

2.核对CRS数据。

 

税务机关已掌握通过CRS交换回来的金融账户信息。如果自行申报数据与CRS数据存在较大差异，很可能触发税务核查。

 

3.关注境外税收抵免。

 

已在境外缴纳的税款，可按规定申请抵免，避免双重征税。但需准备境外税务机关出具的完税证明等材料。

 

4.及时回应税务机关问询。

 

如果已收到税务机关的通知，切勿拖延或回避。建立良好的沟通渠道，在法定期限内完成申报或说明情况，是控制风险的第一步。

 

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