警惕！你的香港公司可能正在“隐形”违法

近年来，越来越多香港公司开始在中国内地远程雇佣员工。在实践中，一个常见的误区是：财务人员认为员工人在内地，香港方面就无需履行任何申报义务。实际上，即使员工常驻内地、未申请赴港工作签证，香港雇主的相关责任也并不会自动“归零”，同时，内地关于劳动关系、个人所得税和社保等方面的规定也须同步遵守。
 

今天，我们就来系统梳理这一场景下的合规操作路径。

 

理清用工关系的三条主线

 

1. 实际工作地点决定劳动与税务属地

 

员工长期在内地工作，原则上适用内地劳动法、个人所得税及社保公积金制度，无论其雇主是否为香港公司。人力资源部门应按照内地法规落实劳动合同签订、个税代扣及五险一金缴纳；财务部门则需准备相应的薪酬记录、税费凭证及社保单据，用于审计及成本核算。

 

特别提醒：代表处（RO）不可直接与员工签订劳动合同，通常需通过劳务派遣或名义雇主服务（EOR）等合规方式用工。

 

2. 签约雇主主体须具备合法性

 

未设立内地实体的境外企业（包括香港公司）原则上不得直接与内地个人签订劳动合同。合规路径主要有两种：

 

在境内设立公司（如WFOE或子公司），直接签约并缴纳社保个税；

 

通过具备资质的人力资源服务机构以派遣或EOR模式完成签约、发薪及社保个税缴纳。

 

香港公司应与服务商签订服务合同并获取合规票据用于财务入账，人事方面则需注意明确实际管理与用工关系。

 

3. 在港停留与服务情况的申报义务

 

即使员工长期在内地工作，香港雇主一般仍须提交IR56系列雇主申报表（如IR56B/IR56E），并在备注栏中注明“员工常驻内地、在港不足60天”等实际情况。公司应妥善保留员工的出入境记录及工作安排证明，以备核查。

 

香港侧重合规重点：雇主申报与强积金MPF

 

1.雇主IR56申报不可忽视

 

根据香港税务局规定，雇主对所有雇员的薪酬负有申报义务，并不以员工是否在港实际提供服务为前提。合规做法是如实填报IR56B/IR56E表格，并在备注中清晰说明员工的实际工作地、在港天数等信息，以供税务局判断是否适用“60天规则”及相关税务豁免。

 

2.薪俸税与“60天规则”

 

“60天规则”是判定个人是否在香港应税的关键之一，具体取决于雇佣地点、服务提供地及在港停留天数。公司人事应妥善保管员工行程及出入境记录，财务在申报时也需同步披露相关信息，以减少后续税务核查的风险。

 

3.强积金（MPF）的适用性

MPF的强制参供并不完全取决于雇主是否为香港公司，而关键在于雇员是否属于“在香港受雇”。如属香港雇佣关系、仅临时派驻境外工作（如跨境司机、外派项目人员），通常仍需供款；如雇佣关系本身不在香港，且员工长期在境外工作，则一般不属于强制参供范围。

 

内地侧合规重点：合同、个税与社保

 

1.签约主体必须合规

 

在无内地实体的情况下，建议通过设立境内公司或借助合规的派遣/EOR服务商完成用工签约。否则可能被认定为“事实劳动关系”，引发社保补缴、个税追缴、劳动争议及企业所得税前扣除等一系列风险。

 

2.薪酬发放与个税社保代扣代缴

 

应按照内地规定，在境内完成薪酬支付，并依法代扣代缴个人所得税及五险一金。建议由内地实体或合规服务商出具工资单、个税缴纳凭证及社保缴费证明。财务人员需据此进行账务处理与成本归集，人事部门则应确保申报口径一致、资料完整归档。

 

专业建议

 

如果您正在规划香港公司设立，并计划为内地员工发放薪酬，通常会涉及上述IR56申报、MPF适用性判断、雇佣合同签约、薪酬支付与社保个税缴纳等多个合规环节。我们建议您尽早与具备跨境人事与税务经验的专业团队沟通，系统规划并落实合规安排。

 

如有任何相关需求，欢迎随时联系我们。
 

百利来专业提供香港公司注册、商务秘书服务、年审、做账报税、转股更董、注销等一站式服务，如您有任何疑问，欢迎联系百利来，我们将第一时间为您提供专业的建议！