穿透式监管落地！税局正式盯上你的跨境平台收入

2025年6月26日，国家税务总局发布【第15号公告】，正式启动“平台企业涉税信息直报机制”，标志着跨境电商行业的税务监管进入一个全新时代。相比以往依赖卖家自行申报的制度，本次新规将数据上报责任直接压实到平台，配套技术系统也已全部到位，预计将彻底改变中国卖家在海外平台运营的合规生态。

 

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政策核心：平台统一报送卖家身份与收入

 

根据《公告》，所有提供交易撮合、信息发布服务的互联网平台，包括电商平台、直播平台、小程序服务商、用工平台等，均需每季度向税务机关报送入驻商家数据。

 

首次申报时间安排：

 

2025年7月1日至30日：提交平台自身信息

2025年10月1日至31日：提交商家身份与收入数据

 

重点是：境外平台也必须报送。无论是亚马逊、eBay、TikTok Shop、Shopee，还是Temu、Etsy等，只要面向中国商家、服务中国用户，就必须报送中国商家的详细涉税信息。

 

无论平台设不设中国公司都逃不掉

 

公告细化了三类境外平台的申报责任划分：

 

在中国有公司且有电信许可：由该公司报送（如亚马逊中国）。

有中国团队但无许可证：由本地代理机构报送。

完全未设立中国实体：需委托在华代理人报送。

 

这意味着，即使卖家使用香港或美国公司注册的“本土号”，如果实际经营面向中国市场，平台依然有义务将其信息回传税局，实现“穿透式监管”。

 

报送内容：卖家每一笔收入都要透明

 

此次政策要求的数据内容覆盖极广，几乎涵盖一个卖家的完整经营画像：

 

身份信息：

 

企业：营业执照、税号、公司地址、店铺ID等；

个体：姓名、身份证号、手机号、账户信息等。

 

经营收入：

 

销售额、退款金额、净收入、订单量、佣金、补贴等。

 

特别条款：如果是境外卖家（如香港公司），只要季度内对中国客户的服务交易金额超5000元人民币，也必须申报。

 

谁必须申报全球收入？关键在中国税务居民

 

根据《个人所得税法》，“中国税务居民”需对全球收入进行纳税申报。满足以下任一条件，即可被认定为税务居民：

 

在中国境内居住满183天；

拥有中国银行账户、房产、子女就读国内学校；

是中国公司法人或实际控制人。

 

例如，即使你人在马来西亚运营Shopee，但只要每年回国4个月、拥有中国房产和银行卡，也可能构成税务居民，需在中国申报全球经营收入。

 

此外，即便你已在境外缴税，中国税局也只允许你抵免境外税额，而非豁免申报。

 

为何此时推行？跨境电商成税收灰色地带

 

2024年中国跨境电商出口总额达到2.15万亿元人民币，同比增长14%。然而，大量卖家通过第三方支付平台（如PingPong、Airwallex、连连支付等）将货款直接结算至个人账户，规避了公司报账及纳税义务。

 

各地税务局已开始行动。例如，山东一卖家因未申报境外收入被追缴税款与滞纳金共计126万元。税务监管已从试点走向全面推进。

 

技术升级：您的一举一动税局都能看见

 

这一轮监管改革不是纸上谈兵，背后有强大技术支持：

 

多部门系统打通：税务局、工信部、市场监管、支付清算等实现数据共享；

国际机制支持：CRS（共同申报准则）已全面执行，全球银行账户、投资信息可被跨境传输；

平台系统接入：主流跨境平台将对接国家税务系统接口，实现数据实时上报。

 

一句话总结：你在海外开的账户，税局也看得见。

 

是否能通过境外公司规避申报义务？

 

公告发布后，不少卖家将目光转向香港、新加坡、迪拜等地的公司，希望借助境外主体规避国内监管。但必须明确：只要该平台向中国卖家提供营利性服务，即有义务进行涉税信息报送，与卖家使用境外公司收款无直接关系。

 

即便卖家通过境外公司收款，但若实际经营活动发生在中国，或者经营管理、发货团队、客服支持等均在境内开展，仍可能构成税务居民企业或设立“常设机构”，被要求就全球收入在中国申报税务。

 

此外，若境外公司向中国个人账户回款，仍需满足中国外汇管理、银行合规、反洗钱等多重审查，存在资金冻结、税务稽查等风险。

 

卖家实操建议：别等被查才补救

 

1. 停止使用个人账户收款

 

平台收入应进入企业对公账户，规范做账申报。

 

2. 避免“人头公司+私人结汇”模式

 

一旦查实，责任由实际控制人承担，补税+滞纳金负担沉重。

 

3. 优化合规结构

 

若使用香港、美国等海外公司，应配合设立账簿、规范出入账流程，并进行必要税务备案。

 

4. 关注税务居民身份风险

 

建议判断自身是否为税务居民，提前咨询税务顾问做出调整。

 

5. 自查历史申报情况，配合平台报送

 

不要等平台上报后再被动处理，应主动整理历史收入与纳税记录。

 

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结语：税务合规新时代已来

 

与其说这是一次“风声”，不如说是一次已经落地的系统改革。平台直报机制、全球数据穿透、技术系统协同，都是国家税收监管体系升级的核心举措。

 

未来，跨境电商的税务处理将和国内电商无异。模糊处理、“收入不入账”的灰色操作将越来越难持续。如果你正在经营跨境业务，现在是重构合规架构、确保税务安全的最佳窗口期。可以联系我们，我们将为您提供竭诚服务！
 

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